Belastingwetgeving is ingewikkelder dan de gemiddelde persoon gemakkelijk kan begrijpen; het in de mix gooien van verschillende dingen die belastingvrije organisaties al dan niet mogen doen, dreigt de taak van het begrip bovenmenselijk van aard te maken. In werkelijkheid is de kwestie echter niet zo ingewikkeld en zijn de beperkingen op wat kerken en religieuze organisaties kunnen doen, niet moeilijk na te leven.
Zie ook:
- Waarom belasting van religie ertoe doet
Rechtszaken:
- Texas Monthly, Inc. tegen Bullock
- First Unitarian Church v. County of Los Angeles
1. Belastingvrijstellingen zijn geen recht
Het meest fundamentele om te begrijpen is dat geen enkele groep en geen kerk een belastingvrijstelling heeft. Deze vrijstellingen op verschillende belastingen worden op geen enkele manier beschermd door de Grondwet ze zijn gecreëerd door de wetgevers, gereguleerd door de wetgevers, en kunnen door de wetgevers worden weggenomen. Tegelijkertijd zijn belastingvrijstellingen inclusief die voor religieuze groepen niet verboden door de Grondwet.
Rechtszaken:
- Walz v. Tax Commission van de stad New York
2. Belastingvrijstellingen moeten voor iedereen beschikbaar zijn
De enige beperking voor de manier waarop de wetgevers handelen bij het creëren en afgeven van belastingvrijstellingen, is dat het hen niet is toegestaan dit te doen op basis van voorkeuren voor inhoud of op grond van het feit dat een groep bepaalde eed niet aflegt. Met andere woorden, als er eenmaal belastingvrijstellingen zijn gecreëerd, wordt het proces om bepaalde groepen in staat te stellen hiervan te profiteren, beperkt door grondwettelijke rechten.
In het bijzonder kunnen ze geen uitzonderingen aan een groep geven alleen omdat de groep religieus is en ze kunnen om dezelfde reden geen uitzonderingen wegnemen. Als belastingvrijstellingen worden gecreëerd voor tijdschriften of boeken of wat dan ook, moeten de vrijstellingen beschikbaar zijn voor alle partijen, niet alleen religieuze en niet alleen seculiere aanvragers.
Meer : zijn belastingvrijstellingen een subsidie?
Rechtszaken:
- Texas Monthly, Inc. tegen Bullock
- First Unitarian Church v. County of Los Angeles
3. Belastingvrijstellingen zijn gerelateerd aan openbaar beleid
Als een van belasting vrijgestelde groep religieuze of seculiere ideeën promoot die in tegenspraak zijn met belangrijk openbaar beleid (zoals desegregatie), kan de belastingvrije status van de groep niet worden verleend of uitgebreid. Belastingvrijstellingen worden verstrekt in ruil voor groepen die diensten verlenen aan de gemeenschap; wanneer de groepen belangrijke doelen van de gemeenschap ondermijnen, zijn de belastingvrijstellingen niet langer gerechtvaardigd.
Meer : Wanneer goede doelen niet liefdadig zijn
Rechtszaken:
- Coit v. Green
- Bob Jones v. Verenigde Staten
4. Geen belastingvrijstellingen voor commerciële activiteiten
Belastingvrijstellingen zijn vrijwel volledig beperkt tot zaken die eerder religieus dan commercieel van aard zijn. Er zijn dus talloze belastingvrijstellingen voor onroerend goed dat eigendom is van kerken en wordt gebruikt voor religieuze eredienst, maar vrijstellingen worden normaal gesproken geweigerd voor onroerend goed dat wordt gebruikt voor handel en zaken. De site van een echte kerk is vrijgesteld, maar de site van een schoenenwinkel die eigendom is van de kerk is zelden of nooit vrijgesteld.
Rechtszaken:
- Diffenderfer v. Central Baptist Church
- Gibbons v. District of Columbia
Hetzelfde geldt voor inkomsten uit verkopen. Geld dat een kerk ontvangt van donaties van leden en van financiële investeringen worden normaal als belastingvrij behandeld. Aan de andere kant, geld dat een kerk ontvangt van de verkoop van goederen en diensten zelfs inclusief goederen zoals religieuze boeken en tijdschriften zal normaal gesproken omzetbelasting worden toegepast, maar aan de andere kant geen inkomstenbelasting.
Rechtszaken:
- Jimmy Swaggart Ministries v. California
- Haller tegen Pennsylvania
5. Werknemers betalen inkomstenbelasting
Mensen die door de kerk worden betaald, of dat nu ministers of conciërges zijn, moeten normaal inkomstenbelasting betalen over hun inkomsten. Dit geldt ook voor andere loonheffingen, zoals belasting op werkloosheidsverzekering en sociale zekerheid. Een uitzondering hierop zijn de Old Order Amish: ze hoeven dergelijke belastingen niet te betalen als zelfstandige, maar ze moeten wel betalen als ze anderen in dienst nemen, zelfs andere Amish.
Meer : belastingvrijstellingen beschikbaar voor kerken
Rechtszaken:
- Indianapolis Baptist Temple v. Verenigde Staten
- Verenigde Staten v. Lee
6. Geen politieke activiteit voor of tegen kandidaten toegestaan
Belastingvrijstellingen van de kerk zijn in gevaar als een organisatie directe politieke activiteiten uitvoert tegen of namens een politieke kandidaat of in een poging om de doorgang van bepaalde wetgeving rechtstreeks te beïnvloeden. Kerken en religieuze organisaties zijn, net als elke andere belastingvrije liefdadigheidsorganisatie, vrij om commentaar te leveren op sociale, politieke of morele kwesties. Ze mogen zich echter niet uitspreken voor of tegen politieke kandidaten als ze belastingvrij willen blijven. Het verliezen van de belastingvrije status kan betekenen dat u inkomstenbelasting moet betalen en dat donaties aan de groep niet fiscaal aftrekbaar zijn voor de donoren.
Rechtszaken:
- Verenigde Staten v. Christian Echoes National Ministry
- Branch Ministries v. Rossotti
